Stand: Neugefasst durch Bek. v. 1.2.1991 I 230; zuletzt geändert durch Art. 20 G v. 16.12.2022 I 2294
Inhaltsverzeichnis
Erster Teil
Allgemeine Bewertungsvorschriften
§ 3 Wertermittlung bei mehreren Beteiligten
§ 4 Aufschiebend bedingter Erwerb
§ 5 Auflösend bedingter Erwerb
§ 6 Aufschiebend bedingte Lasten
§ 8 Befristung auf einen unbestimmten Zeitpunkt
§ 9 Bewertungsgrundsatz, gemeiner Wert
§ 12 Kapitalforderungen und Schulden
§ 13 Kapitalwert von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen
§ 14 Lebenslängliche Nutzungen und Leistungen
§ 15 Jahreswert von Nutzungen und Leistungen
§ 16 Begrenzung des Jahreswerts von Nutzungen
Zweiter Teil
Besondere Bewertungsvorschriften
Erster Abschnitt
Einheitsbewertung
A.
Allgemeines
§ 19 Feststellung von Einheitswerten
§ 20 Ermittlung des Einheitswerts
§ 24 Aufhebung des Einheitswerts
§ 24a Änderung von Feststellungsbescheiden
§ 25 Nachholung einer Feststellung
§ 26 Umfang der wirtschaftlichen Einheit bei Ehegatten oder Lebenspartnern
§ 27 Wertverhältnisse bei Fortschreibungen und Nachfeststellungen
§ 29 Auskünfte, Erhebungen und Mitteilungen
§ 31 Bewertung von ausländischem Sachvermögen
§ 32 Bewertung von inländischem Sachvermögen
B.
Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
I.
Allgemeines
§ 33 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
§ 34 Betrieb der Land- und Forstwirtschaft
§ 37 Ermittlung des Ertragswerts
§ 38 Vergleichszahl, Ertragsbedingungen
§ 40 Ermittlung des Vergleichswerts
§ 48 Zusammensetzung des Einheitswerts
§ 48a Einheitswert bestimmter intensiv genutzter Flächen
II.
Besondere Vorschriften
a)
Landwirtschaftliche Nutzung
§ 51a Gemeinschaftliche Tierhaltung
b)
Forstwirtschaftliche Nutzung
§ 53 Umlaufende Betriebsmittel
§ 55 Ermittlung des Vergleichswerts
c)
Weinbauliche Nutzung
§ 56 Umlaufende Betriebsmittel
d)
Gärtnerische Nutzung
§ 61 Anwendung des vergleichenden Verfahrens
e)
Sonstige land- und forstwirtschaftliche Nutzung
§ 62 Arten und Bewertung der sonstigen land- und forstwirtschaftlichen Nutzung
III.
Bewertungsbeirat, Gutachterausschuß
C.
Grundvermögen
I.
Allgemeines
§ 68 Begriff des Grundvermögens
§ 69 Abgrenzung des Grundvermögens vom land- und forstwirtschaftlichen Vermögen
§ 71 Gebäude und Gebäudeteile für den Zivilschutz
II.
Unbebaute Grundstücke
III.
Bebaute Grundstücke
a)
Begriff und Bewertung
b)
Verfahren
1.
Ertragswertverfahren
§ 81 Außergewöhnliche Grundsteuerbelastung
2.
Sachwertverfahren
§ 86 Wertminderung wegen Alters
§ 87 Wertminderung wegen baulicher Mängel und Schäden
§ 90 Angleichung an den gemeinen Wert
IV.
Sondervorschriften
§ 91 Grundstücke im Zustand der Bebauung
§ 93 Wohnungseigentum und Teileigentum
§ 94 Gebäude auf fremdem Grund und Boden
D.
Betriebsvermögen
§ 95 Begriff des Betriebsvermögens
§ 97 Betriebsvermögen von Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen
§ 103 Schulden und sonstige Abzüge
Zweiter Abschnitt
Sondervorschriften und Ermächtigungen
§ 121a Sondervorschrift für die Anwendung der Einheitswerte 1964
§ 122 Besondere Vorschriften für Berlin (West)
Dritter Abschnitt
Vorschriften für die Bewertung von Vermögen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
A.
Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
§ 125 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
§ 126 Geltung des Ersatzwirtschaftswerts
§ 127 Erklärung zum Ersatzwirtschaftswert
§ 128 Auskünfte, Erhebungen, Mitteilungen, Abrundung
B.
Grundvermögen
§ 129a Abschläge bei Bewertung mit einem Vielfachen der Jahresrohmiete
§ 131 Wohnungseigentum und Teileigentum, Wohnungserbbaurecht und Teilerbbaurecht
§ 132 Fortschreibung und Nachfeststellung der Einheitswerte 1935
§ 133 Sondervorschrift für die Anwendung der Einheitswerte 1935
C.
Betriebsvermögen
§ 137 Bilanzposten nach dem D-Markbilanzgesetz
Vierter Abschnitt
Vorschriften für die Bewertung von Grundbesitz für die Grunderwerbsteuer ab 1. Januar 1997
A.
Allgemeines
§ 138 Feststellung von Grundbesitzwerten
B.
Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
§ 140 Wirtschaftliche Einheit und Umfang des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
§ 141 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
§ 143 Wert der Betriebswohnungen und des Wohnteils
§ 144 Zusammensetzung des land- und forstwirtschaftlichen Grundbesitzwerts
C.
Grundvermögen
I.
Unbebaute Grundstücke
II.
Bebaute Grundstücke
§ 148a Gebäude auf fremdem Grund und Boden
§ 149 Grundstücke im Zustand der Bebauung
§ 150 Gebäude und Gebäudeteile für den Zivilschutz
Fünfter Abschnitt
Gesonderte Feststellungen
§ 151 Gesonderte Feststellungen
§ 153 Erklärungspflicht, Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist
§ 154 Beteiligte am Feststellungsverfahren
Sechster Abschnitt
Vorschriften für die Bewertung von Grundbesitz, von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften und von Betriebsvermögen für die Erbschaftsteuer ab 1. Januar 2009
A.
Allgemeines
§ 157 Feststellung von Grundbesitzwerten, von Anteilswerten und von Betriebsvermögenswerten
B.
Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
I.
Allgemeines
§ 158 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
§ 159 Abgrenzung land- und forstwirtschaftlich genutzter Flächen zum Grundvermögen
§ 160 Betrieb der Land- und Forstwirtschaft
§ 162 Bewertung des Wirtschaftsteils
§ 163 Ermittlung der Wirtschaftswerte
§ 165 Bewertung des Wirtschaftsteils mit dem Fortführungswert
§ 166 Bewertung des Wirtschaftsteils mit dem Liquidationswert
§ 167 Bewertung der Betriebswohnungen und des Wohnteils
§ 168 Grundbesitzwert des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
II.
Besonderer Teil
a)
Landwirtschaftliche Nutzung
§ 170 Umlaufende Betriebsmittel
b)
Forstwirtschaftliche Nutzung
§ 171 Umlaufende Betriebsmittel
§ 172 Abweichender Bewertungsstichtag
c)
Weinbauliche Nutzung
§ 173 Umlaufende Betriebsmittel
d)
Gärtnerische Nutzung
§ 174 Abweichende Bewertungsverhältnisse
e)
Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen
§ 175 Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen
C.
Grundvermögen
I.
Allgemeines
II.
Unbebaute Grundstücke
§ 178 Begriff der unbebauten Grundstücke
§ 179 Bewertung der unbebauten Grundstücke
III.
Bebaute Grundstücke
§ 180 Begriff der bebauten Grundstücke
§ 182 Bewertung der bebauten Grundstücke
§ 183 Bewertung im Vergleichswertverfahren
§ 184 Bewertung im Ertragswertverfahren
§ 185 Ermittlung des Gebäudeertragswerts
§ 186 Rohertrag des Grundstücks
§ 189 Bewertung im Sachwertverfahren
§ 190 Ermittlung des Gebäudesachwerts
IV.
Sonderfälle
§ 192 Bewertung in Erbbaurechtsfällen
§ 193 Bewertung des Erbbaurechts
§ 194 Bewertung des Erbbaugrundstücks
§ 195 Gebäude auf fremdem Grund und Boden
§ 196 Grundstücke im Zustand der Bebauung
§ 197 Gebäude und Gebäudeteile für den Zivilschutz
V.
Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts
§ 198 Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts
D.
Nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen
§ 199 Anwendung des vereinfachten Ertragswertverfahrens
§ 200 Vereinfachtes Ertragswertverfahren
§ 201 Ermittlung des Jahresertrags
Siebenter Abschnitt
Bewertung des Grundbesitzes für die Grundsteuer ab 1. Januar 2022
A.
Allgemeines
§ 219 Feststellung von Grundsteuerwerten
§ 220 Ermittlung der Grundsteuerwerte
§ 224 Aufhebung des Grundsteuerwerts
§ 225 Änderung von Feststellungsbescheiden
§ 226 Nachholung einer Feststellung
§ 227 Wertverhältnisse bei Fortschreibungen und Nachfeststellungen
§ 228 Erklärungs- und Anzeigepflicht
§ 229 Auskünfte, Erhebungen und Mitteilungen
§ 231 Abgrenzung von in- und ausländischem Vermögen
B.
Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
I.
Allgemeines
§ 232 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
§ 233 Abgrenzung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens vom Grundvermögen in Sonderfällen
§ 234 Betrieb der Land- und Forstwirtschaft
§ 237 Bewertung des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
§ 238 Zuschläge zum Reinertrag
§ 239 Grundsteuerwert des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
§ 240 Kleingartenland und Dauerkleingartenland
II.
Besondere Vorschriften
a)
Landwirtschaftliche Nutzung
b)
Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen
§ 242 Übrige land- und forstwirtschaftliche Nutzungen
C.
Grundvermögen
I.
Allgemeines
§ 243 Begriff des Grundvermögens
§ 245 Gebäude, Gebäudeteile und Anlagen für den Zivilschutz
II.
Unbebaute Grundstücke
§ 246 Begriff der unbebauten Grundstücke
§ 247 Bewertung der unbebauten Grundstücke
III.
Bebaute Grundstücke
§ 248 Begriff der bebauten Grundstücke
§ 250 Bewertung der bebauten Grundstücke
§ 252 Bewertung im Ertragswertverfahren
§ 253 Ermittlung des kapitalisierten Reinertrags
§ 254 Rohertrag des Grundstücks
§ 257 Ermittlung des abgezinsten Bodenwerts
§ 258 Bewertung im Sachwertverfahren
§ 259 Ermittlung des Gebäudesachwerts
IV.
Sonderfälle
§ 262 Gebäude auf fremdem Grund und Boden
V.
Ermächtigungen
Dritter Teil
Schlussbestimmungen
§ 266 Erstmalige Anwendung des Siebenten Abschnitts des Zweiten Teils
Anlage 1 (zu § 51)Umrechnungsschlüssel für Tierbestände in Vieheinheiten nach dem Futterbedarf
Anlage 2 Gruppen der Zweige des Tierbestands nach der Flächenabhängigkeit
Anlage 3 Mietwohngrundstücke Vervielfältiger
Anlage 6 Geschäftsgrundstücke Vervielfältiger
Anlage 7 Einfamilienhäuser Vervielfältiger
Anlage 8 Zweifamilienhäuser Vervielfältiger
Anlagen 10 bis 13 (weggefallen)
Anlage 14 (zu § 163 Abs. 3, § 164 Abs. 2 und 4)Landwirtschaftliche Nutzung
Anlage 15 (zu § 163 Abs. 4 und § 164 Abs. 2)Forstwirtschaftliche Nutzung
Anlage 15a (zu § 164 Abs. 4)Forstwirtschaftliche Nutzung
Anlage 16 (zu § 163 Abs. 5 und § 164 Abs. 2 und 4)Weinbauliche Nutzung
Anlage 17 (zu § 163 Abs. 6 und § 164 Abs. 2 und 4)Gärtnerische Nutzung
Anlage 18 (zu § 163 Abs. 7 und § 164 Abs. 2 und 4)Sondernutzungen
Anlage 19 (zu § 169)Umrechnungsschlüssel für Tierbestände in Vieheinheiten nach dem Futterbedarf
Anlage 20 (zu § 169 Abs. 5)Gruppen der Zweige des Tierbestands nach der Flächenabhängigkeit
Anlage 22 (zu § 185 Absatz 3 Satz 3, § 190 Absatz 6 Satz 1 und 2) Gesamtnutzungsdauer
Anlage 23 (zu § 187 Absatz 2 und 3)Bewirtschaftungskosten
Anlage 24 (zu § 190 Absatz 1 Satz 3 und Absatz 2 und Anlage 23)Regelherstellungskosten
Anlage 26 (zu § 194 Abs. 3 Satz 2 und Abs. 4 sowie § 195 Abs. 3 Satz 2)Abzinsungsfaktoren
Anlage 27 (zu § 237 Absatz 2) Landwirtschaftliche Nutzung
Anlage 28 (zu § 237 Absatz 3) Forstwirtschaftliche Nutzung
Anlage 29 (zu § 237 Absatz 4) Weinbauliche Nutzung
Anlage 30 (zu § 237 Absatz 5) Gärtnerische Nutzung
Anlage 32 (zu § 237 Absatz 8) Nutzungsart Hofstelle
Anlage 33 (zu § 238 Absatz 2) Weitere den Ertragswert erhöhende Umstände
Anlage 35 (zu § 241 Absatz 5) Gruppen der Zweige des Tierbestands nach der Flächenabhängigkeit
Anlage 37 (zu § 253 Absatz 2) Vervielfältiger
Anlage 38 (zu § 253 Absatz 2 und § 259 Absatz 4) Wirtschaftliche Gesamtnutzungsdauer
Anlage 39 (zu § 254) Ermittlung des Rohertrags
Anlage 40 (zu § 255) Bewirtschaftungskosten
Anlage 41 (zu § 257 Absatz 2) Abzinsungsfaktoren