Stand: Zuletzt geändert durch Art. 8 Abs. 3 G v. 20.12.2022 I 2730
Inhaltsverzeichnis
I.
Steuerpflicht
II.
Einkommen
1.
Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
§ 2 EStG Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
§ 2a EStG Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
2.
Steuerfreie Einnahmen
§ 3b EStG Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
3.
Gewinn
§ 4 EStG Gewinnbegriff im Allgemeinen
§ 4a EStG Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§ 4c EStG Zuwendungen an Pensionskassen
§ 4d EStG Zuwendungen an Unterstützungskassen
§ 4e EStG Beiträge an Pensionsfonds
§ 4f EStG Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
§ 4g EStG Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
§ 4h EStG Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
§ 4i EStG Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
§ 4j EStG Aufwendungen für Rechteüberlassungen
§ 4k EStG Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
§ 5 EStG Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
§ 5a EStG Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
§ 5b EStG Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
§ 6a EStG Pensionsrückstellung
§ 6b EStG Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§ 6d EStG Euroumrechnungsrücklage
§ 6e EStG Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
§ 7 EStG Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
§ 7a EStG Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
§ 7b EStG Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
§§ 7c bis 7d EStG (weggefallen)
§ 7i EStG Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
4.
Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
§ 9a EStG Pauschbeträge für Werbungskosten
4a.
Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
5.
Sonderausgaben
§ 10a EStG Zusätzliche Altersvorsorge
§ 10b EStG Steuerbegünstigte Zwecke
§ 10c EStG Sonderausgaben-Pauschbetrag
§ 10e EStG Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
6.
Vereinnahmung und Verausgabung
§ 11b EStG Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
7.
Nicht abzugsfähige Ausgaben
8.
Die einzelnen Einkunftsarten
a)
Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
§ 13 EStG Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 13a EStG Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 14 EStG Veräußerung des Betriebs
§ 14a EStG Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
b)
Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
§ 15 EStG Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15a EStG Verluste bei beschränkter Haftung
§ 15b EStG Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16 EStG Veräußerung des Betriebs
§ 17 EStG Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
c)
Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
d)
Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
§ 19a EStG Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen
e)
Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
f)
Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
g)
Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
§ 22 EStG Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22a EStG Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23 EStG Private Veräußerungsgeschäfte
h)
Gemeinsame Vorschriften
§ 24a EStG Altersentlastungsbetrag
§ 24b EStG Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
III.
Veranlagung
§ 25 EStG Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26 EStG Veranlagung von Ehegatten
§ 26a EStG Einzelveranlagung von Ehegatten
§ 26b EStG Zusammenveranlagung von Ehegatten
§ 28 EStG Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
§§ 29 und 30 EStG (weggefallen)
IV.
Tarif
§ 31 EStG Familienleistungsausgleich
§ 32 EStG Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32a EStG Einkommensteuertarif
§ 32b EStG Progressionsvorbehalt
§ 32c EStG Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
§ 32d EStG Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33 EStG Außergewöhnliche Belastungen
§ 33a EStG Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33b EStG Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 34 EStG Außerordentliche Einkünfte
§ 34a EStG Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34b EStG Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
V.
Steuerermäßigungen
1.
Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
§ 34d EStG Ausländische Einkünfte
2.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
2a.
Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
2b.
Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
3.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
4.
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
5.
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
§ 35b EStG Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
6.
Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
§ 35c EStG Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
VI.
Steuererhebung
1.
Erhebung der Einkommensteuer
§ 36 EStG Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
§ 36a EStG Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
§ 37 EStG Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37a EStG Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37b EStG Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
2.
Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
§ 38 EStG Erhebung der Lohnsteuer
§ 38a EStG Höhe der Lohnsteuer
§ 38b EStG Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
§ 39 EStG Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39a EStG Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39b EStG Einbehaltung der Lohnsteuer
§ 39c EStG Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39e EStG Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39f EStG Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40 EStG Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40a EStG Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
§ 40b EStG Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41 EStG Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41a EStG Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41b EStG Abschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41c EStG Änderung des Lohnsteuerabzugs
§§ 42 und 42a EStG (weggefallen)
§ 42b EStG Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42d EStG Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42f EStG Lohnsteuer-Außenprüfung
§ 42g EStG Lohnsteuer-Nachschau
3.
Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
§ 43 EStG Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43a EStG Bemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43b EStG Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
§ 44 EStG Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44a EStG Abstandnahme vom Steuerabzug
§ 44b EStG Erstattung der Kapitalertragsteuer
§ 45 EStG Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45a EStG Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45b EStG Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
§ 45c EStG Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
§ 45d EStG Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
§ 45e EStG Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
4.
Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
§ 46 EStG Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
VII.
Steuerabzug bei Bauleistungen
§ 48b EStG Freistellungsbescheinigung
§ 48d EStG Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
VIII.
Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
§ 49 EStG Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50 EStG Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50a EStG Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
IX.
Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
§ 50c EStG Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen
§ 50d EStG Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
§ 50f EStG Bußgeldvorschriften
§ 50i EStG Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
§ 50j EStG Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
§ 51a EStG Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52 EStG Anwendungsvorschriften
§ 57 EStG Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
§§ 59 bis 61 EStG (weggefallen)
X.
Kindergeld
§ 62 EStG Anspruchsberechtigte
§ 64 EStG Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65 EStG Andere Leistungen für Kinder
§ 66 EStG Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 68 EStG Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis
§ 69 EStG Datenübermittlung an die Familienkassen
§ 70 EStG Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 71 EStG Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes
§ 72 EStG Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
§ 74 EStG Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 77 EStG Erstattung von Kosten im Vorverfahren
XI.
Altersvorsorgezulage
§ 82 EStG Altersvorsorgebeiträge
§ 83 EStG Altersvorsorgezulage
§ 87 EStG Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88 EStG Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 91 EStG Datenerhebung und Datenabgleich
§ 92a EStG Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 92b EStG Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 93 EStG Schädliche Verwendung
§ 94 EStG Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95 EStG Sonderfälle der Rückzahlung
§ 96 EStG Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
XII.
Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
§ 100 EStG Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
XIII.
Mobilitätsprämie
§ 101 EStG Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
§ 102 EStG Anspruchsberechtigung
§ 103 EStG Entstehung der Mobilitätsprämie
§ 104 EStG Antrag auf die Mobilitätsprämie
§ 105 EStG Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie
§ 106 EStG Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie
§ 107 EStG Anwendung der Abgabenordnung
§ 108 EStG Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
§ 109 EStG Verordnungsermächtigung
XIV.
Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie
§ 110 EStG Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019
§ 111 EStG Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021
XV.
Energiepreispauschale
§ 112 EStG Veranlagungszeitraum, Höhe
§ 113 EStG Anspruchsberechtigung
§ 114 EStG Entstehung des Anspruchs
§ 115 EStG Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung
§ 116 EStG Anrechnung auf die Einkommensteuer
§ 117 EStG Auszahlung an Arbeitnehmer
§ 118 EStG Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren
§ 120 EStG Anwendung der Abgabenordnung
§ 121 EStG Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
§ 122 EStG Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit
XVI.
Besteuerung der Gas-/Wärmepreisbremse
§ 123 EStG Grundsatz der Besteuerung
§ 124 EStG Einstieg und Milderungszone
§ 125 EStG Zufluss und Besteuerung
§ 126 EStG Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
Anlage 2 EStG (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU