Abgabenordnung (AO)
Inhaltsverzeichnis
Erster Teil
Einleitende Vorschriften
Erster Abschnitt
Anwendungsbereich
§ 1 AO Anwendungsbereich
§ 2 AO Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen
Zweiter Abschnitt
Steuerliche Begriffsbestimmungen
§ 3 AO Steuern, steuerliche Nebenleistungen
§ 4 AO Gesetz
§ 5 AO Ermessen
§ 6 AO Behörden, Finanzbehörden
§ 7 AO Amtsträger
§ 8 AO Wohnsitz
§ 9 AO Gewöhnlicher Aufenthalt
§ 10 AO Geschäftsleitung
§ 11 AO Sitz
§ 12 AO Betriebstätte
§ 13 AO Ständiger Vertreter
§ 14 AO Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
§ 15 AO Angehörige
Dritter Abschnitt
Zuständigkeit der Finanzbehörden
§ 16 AO Sachliche Zuständigkeit
§ 17 AO Örtliche Zuständigkeit
§ 18 AO Gesonderte Feststellungen
§ 19 AO Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen
§ 20 AO Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen
§ 20a AO Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen
§ 21 AO Umsatzsteuer
§ 22 AO Realsteuern
§ 23 AO Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern
§ 24 AO Ersatzzuständigkeit
§ 25 AO Mehrfache örtliche Zuständigkeit
§ 26 AO Zuständigkeitswechsel
§ 27 AO Zuständigkeitsvereinbarung
§ 28 AO Zuständigkeitsstreit
§ 29 AO Gefahr im Verzug
Vierter Abschnitt
Steuergeheimnis
§ 30 AO Steuergeheimnis
§ 30a AO Schutz von Bankkunden
§ 31 AO Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen
§ 31a AO Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs
§ 31b AO Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung
Fünfter Abschnitt
Haftungsbeschränkung für Amtsträger
§ 32 AO Haftungsbeschränkung für Amtsträger
Zweiter Teil
Steuerschuldrecht
Erster Abschnitt
Steuerpflichtiger
§ 33 AO Steuerpflichtiger
§ 34 AO Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter
§ 35 AO Pflichten des Verfügungsberechtigten
§ 36 AO Erlöschen der Vertretungsmacht
Zweiter Abschnitt
Steuerschuldverhältnis
§ 37 AO Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
§ 38 AO Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
§ 39 AO Zurechnung
§ 40 AO Gesetz- oder sittenwidriges Handeln
§ 41 AO Unwirksame Rechtsgeschäfte
§ 42 AO Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten
§ 43 AO Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger
§ 44 AO Gesamtschuldner
§ 45 AO Gesamtrechtsnachfolge
§ 46 AO Abtretung, Verpfändung, Pfändung
§ 47 AO Erlöschen
§ 48 AO Leistung durch Dritte, Haftung Dritter
§ 49 AO Verschollenheit
§ 50 AO Erlöschen und Unbedingtwerden der Verbrauchsteuer, Übergang der bedingten Verbrauchsteuerschuld
Dritter Abschnitt
Steuerbegünstigte Zwecke
§ 51 AO Allgemeines
§ 52 AO Gemeinnützige Zwecke
§ 53 AO Mildtätige Zwecke
§ 54 AO Kirchliche Zwecke
§ 55 AO Selbstlosigkeit
§ 56 AO Ausschließlichkeit
§ 57 AO Unmittelbarkeit
§ 58 AO Steuerlich unschädliche Betätigungen
§ 59 AO Voraussetzung der Steuervergünstigung
§ 60 AO Anforderungen an die Satzung
§ 61 AO Satzungsmäßige Vermögensbindung
§ 62 AO (weggefallen)
§ 63 AO Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung
§ 64 AO Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
§ 65 AO Zweckbetrieb
§ 66 AO Wohlfahrtspflege
§ 67 AO Krankenhäuser
§ 67a AO Sportliche Veranstaltungen
§ 68 AO Einzelne Zweckbetriebe
Vierter Abschnitt
Haftung
§ 69 AO Haftung der Vertreter
§ 70 AO Haftung des Vertretenen
§ 71 AO Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers
§ 72 AO Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit
§ 73 AO Haftung bei Organschaft
§ 74 AO Haftung des Eigentümers von Gegenständen
§ 75 AO Haftung des Betriebsübernehmers
§ 76 AO Sachhaftung
§ 77 AO Duldungspflicht
Dritter Teil
Allgemeine Verfahrensvorschriften
Erster Abschnitt
Verfahrensgrundsätze
1. Unterabschnitt
Beteiligung am Verfahren
§ 78 AO Beteiligte
§ 79 AO Handlungsfähigkeit
§ 80 AO Bevollmächtigte und Beistände
§ 81 AO Bestellung eines Vertreters von Amts wegen
2. Unterabschnitt
Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern und anderen Personen
§ 82 AO Ausgeschlossene Personen
§ 83 AO Besorgnis der Befangenheit
§ 84 AO Ablehnung von Mitgliedern eines Ausschusses
3. Unterabschnitt
Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel
I.
Allgemeines
§ 85 AO Besteuerungsgrundsätze
§ 86 AO Beginn des Verfahrens
§ 87 AO Amtssprache
§ 87a AO Elektronische Kommunikation
§ 88 AO Untersuchungsgrundsatz
§ 88a AO Sammlung von geschützten Daten
§ 89 AO Beratung, Auskunft
§ 90 AO Mitwirkungspflichten der Beteiligten
§ 91 AO Anhörung Beteiligter
§ 92 AO Beweismittel
II.
Beweis durch Auskünfte und Sachverständigengutachten
§ 93 AO Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen
§ 93a AO Allgemeine Mitteilungspflichten
§ 93b AO Automatisierter Abruf von Kontoinformationen
§ 94 AO Eidliche Vernehmung
§ 95 AO Versicherung an Eides statt
§ 96 AO Hinzuziehung von Sachverständigen
III.
Beweis durch Urkunden und Augenschein
§ 97 AO Vorlage von Urkunden
§ 98 AO Einnahme des Augenscheins
§ 99 AO Betreten von Grundstücken und Räumen
§ 100 AO Vorlage von Wertsachen
IV.
Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte
§ 101 AO Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen
§ 102 AO Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse
§ 103 AO Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit
§ 104 AO Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden
§ 105 AO Verhältnis der Auskunfts- und Vorlagepflicht zur Schweigepflicht öffentlicher Stellen
§ 106 AO Beschränkung der Auskunfts- und Vorlagepflicht bei Beeinträchtigung des staatlichen Wohls
V.
Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen
§ 107 AO Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen
4. Unterabschnitt
Fristen, Termine, Wiedereinsetzung
§ 108 AO Fristen und Termine
§ 109 AO Verlängerung von Fristen
§ 110 AO Wiedereinsetzung in den vorigen Stand
5. Unterabschnitt
Rechts- und Amtshilfe
§ 111 AO Amtshilfepflicht
§ 112 AO Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe
§ 113 AO Auswahl der Behörde
§ 114 AO Durchführung der Amtshilfe
§ 115 AO Kosten der Amtshilfe
§ 116 AO Anzeige von Steuerstraftaten
§ 117 AO Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen
Zweiter Abschnitt
Verwaltungsakte
§ 118 AO Begriff des Verwaltungsakts
§ 119 AO Bestimmtheit und Form des Verwaltungsakts
§ 120 AO Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt
§ 121 AO Begründung des Verwaltungsakts
§ 122 AO Bekanntgabe des Verwaltungsakts
§ 123 AO Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten
§ 124 AO Wirksamkeit des Verwaltungsakts
§ 125 AO Nichtigkeit des Verwaltungsakts
§ 126 AO Heilung von Verfahrens- und Formfehlern
§ 127 AO Folgen von Verfahrens- und Formfehlern
§ 128 AO Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsakts
§ 129 AO Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsakts
§ 130 AO Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts
§ 131 AO Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts
§ 132 AO Rücknahme, Widerruf, Aufhebung und Änderung im Rechtsbehelfsverfahren
§ 133 AO Rückgabe von Urkunden und Sachen
Vierter Teil
Durchführung der Besteuerung
Erster Abschnitt
Erfassung der Steuerpflichtigen
1. Unterabschnitt
Personenstands- und und Betriebsaufnahme
§ 134 AO Personenstands- und Betriebsaufnahme
§ 135 AO Mitwirkungspflicht bei der Personenstands- und Betriebsaufnahme
§ 136 AO Änderungsmitteilungen für die Personenstandsaufnahme
2. Unterabschnitt
Anzeigepflichten
§ 137 AO Steuerliche Erfassung von Körperschaften, Vereinigungen und Vermögensmassen
§ 138 AO Anzeigen über die Erwerbstätigkeit
§ 139 AO Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen
3. Unterabschnitt
Identifikationsmerkmal
§ 139a AO Identifikationsmerkmal
§ 139b AO Identifikationsnummer
§ 139c AO Wirtschafts-Identifikationsnummer
§ 139d AO Verordnungsermächtigung
Zweiter Abschnitt
Mitwirkungspflichten
1. Unterabschnitt
Führung von Büchern und Aufzeichnungen
§ 140 AO Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen
§ 141 AO Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger
§ 142 AO Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte
§ 143 AO Aufzeichnung des Wareneingangs
§ 144 AO Aufzeichnung des Warenausgangs
§ 145 AO Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen
§ 146 AO Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen
§ 147 AO Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen
§ 147a AO Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger
§ 148 AO Bewilligung von Erleichterungen
2. Unterabschnitt
Steuererklärungen
§ 149 AO Abgabe der Steuererklärungen
§ 150 AO Form und Inhalt der Steuererklärungen
§ 151 AO Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle
§ 152 AO Verspätungszuschlag
§ 153 AO Berichtigung von Erklärungen
3. Unterabschnitt
Kontenwahrheit
§ 154 AO Kontenwahrheit
Dritter Abschnitt
Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
1. Unterabschnitt
Steuerfestsetzung
I.
Allgemeine Vorschriften
§ 155 AO Steuerfestsetzung
§ 156 AO Absehen von Steuerfestsetzung
§ 157 AO Form und Inhalt der Steuerbescheide
§ 158 AO Beweiskraft der Buchführung
§ 159 AO Nachweis der Treuhänderschaft
§ 160 AO Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern
§ 161 AO Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen
§ 162 AO Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
§ 163 AO Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen
§ 164 AO Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung
§ 165 AO Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung
§ 166 AO Drittwirkung der Steuerfestsetzung
§ 167 AO Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern
§ 168 AO Wirkung einer Steueranmeldung
II.
Festsetzungsverjährung
§ 169 AO Festsetzungsfrist
§ 170 AO Beginn der Festsetzungsfrist
§ 171 AO Ablaufhemmung
III.
Bestandskraft
§ 172 AO Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
§ 173 AO Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
§ 174 AO Widerstreitende Steuerfestsetzungen
§ 175 AO Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen
§ 175a AO Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen
§ 176 AO Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
§ 177 AO Berichtigung von materiellen Fehlern
IV.
Kosten
§ 178 AO Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Zollbehörden
§ 178a AO Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Finanzbehörden
2. Unterabschnitt
Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen, Festsetzung von Steuermessbeträgen
I.
Gesonderte Feststellungen
§ 179 AO Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
§ 180 AO Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
§ 181 AO Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht
§ 182 AO Wirkungen der gesonderten Feststellung
§ 183 AO Empfangsbevollmächtigte bei der einheitlichen Feststellung
II.
Festsetzung von Steuermessbeträgen
§ 184 AO Festsetzung von Steuermessbeträgen
3. Unterabschnitt
Zerlegung und Zuteilung
§ 185 AO Geltung der allgemeinen Vorschriften
§ 186 AO Beteiligte
§ 187 AO Akteneinsicht
§ 188 AO Zerlegungsbescheid
§ 189 AO Änderung der Zerlegung
§ 190 AO Zuteilungsverfahren
4. Unterabschnitt
Haftung
§ 191 AO Haftungsbescheide, Duldungsbescheide
§ 192 AO Vertragliche Haftung
Vierter Abschnitt
Außenprüfung
1. Unterabschnitt
Allgemeine Vorschriften
§ 193 AO Zulässigkeit einer Außenprüfung
§ 194 AO Sachlicher Umfang einer Außenprüfung
§ 195 AO Zuständigkeit
§ 196 AO Prüfungsanordnung
§ 197 AO Bekanntgabe der Prüfungsanordnung
§ 198 AO Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung
§ 199 AO Prüfungsgrundsätze
§ 200 AO Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen
§ 201 AO Schlussbesprechung
§ 202 AO Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts
§ 203 AO Abgekürzte Außenprüfung
2. Unterabschnitt
Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung
§ 204 AO Voraussetzung der verbindlichen Zusage
§ 205 AO Form der verbindlichen Zusage
§ 206 AO Bindungswirkung
§ 207 AO Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage
Fünfter Abschnitt
Steuerfahndung (Zollfahndung)
§ 208 AO Steuerfahndung (Zollfahndung)
Sechster Abschnitt
Steueraufsicht in besonderen Fällen
§ 209 AO Gegenstand der Steueraufsicht
§ 210 AO Befugnisse der Finanzbehörde
§ 211 AO Pflichten des Betroffenen
§ 212 AO Durchführungsvorschriften
§ 213 AO Besondere Aufsichtsmaßnahmen
§ 214 AO Beauftragte
§ 215 AO Sicherstellung im Aufsichtsweg
§ 216 AO Überführung in das Eigentum des Bundes
§ 217 AO Steuerhilfspersonen
Fünfter Teil
Erhebungsverfahren
Erster Abschnitt
Verwirklichung, Fälligkeit und Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
1. Unterabschnitt
Verwirklichung und Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
§ 218 AO Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
§ 219 AO Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden
§ 220 AO Fälligkeit
§ 221 AO Abweichende Fälligkeitsbestimmung
§ 222 AO Stundung
§ 223 AO Zahlungsaufschub
2. Unterabschnitt
Zahlung, Aufrechnung, Erlass
§ 224 AO Leistungsort, Tag der Zahlung
§ 224a AO Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt
§ 225 AO Reihenfolge der Tilgung
§ 226 AO Aufrechnung
§ 227 AO Erlass
3. Unterabschnitt
Zahlungsverjährung
§ 228 AO Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist
§ 229 AO Beginn der Verjährung
§ 230 AO Hemmung der Verjährung
§ 231 AO Unterbrechung der Verjährung
§ 232 AO Wirkung der Verjährung
Zweiter Abschnitt
Verzinsung, Säumniszuschläge
1. Unterabschnitt
Verzinsung
§ 233 AO Grundsatz
§ 233a AO Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen
§ 234 AO Stundungszinsen
§ 235 AO Verzinsung von hinterzogenen Steuern
§ 236 AO Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge
§ 237 AO Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung
§ 238 AO Höhe und Berechnung der Zinsen
§ 239 AO Festsetzung der Zinsen
2. Unterabschnitt
Säumniszuschläge
§ 240 AO Säumniszuschläge
Dritter Abschnitt
Sicherheitsleistung
§ 241 AO Art der Sicherheitsleistung
§ 242 AO Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmitteln
§ 243 AO Verpfändung von Wertpapieren
§ 244 AO Taugliche Steuerbürgen
§ 245 AO Sicherheitsleistung durch andere Werte
§ 246 AO Annahmewerte
§ 247 AO Austausch von Sicherheiten
§ 248 AO Nachschusspflicht
Sechster Teil
Vollstreckung
Erster Abschnitt
Allgemeine Vorschriften
§ 249 AO Vollstreckungsbehörden
§ 250 AO Vollstreckungsersuchen
§ 251 AO Vollstreckbare Verwaltungsakte
§ 252 AO Vollstreckungsgläubiger
§ 253 AO Vollstreckungsschuldner
§ 254 AO Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung
§ 255 AO Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts
§ 256 AO Einwendungen gegen die Vollstreckung
§ 257 AO Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung
§ 258 AO Einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung
Zweiter Abschnitt
Vollstreckung wegen Geldforderungen
1. Unterabschnitt
Allgemeine Vorschriften
§ 259 AO Mahnung
§ 260 AO Angabe des Schuldgrundes
§ 261 AO Niederschlagung
§ 262 AO Rechte Dritter
§ 263 AO Vollstreckung gegen Ehegatten
§ 264 AO Vollstreckung gegen Nießbraucher
§ 265 AO Vollstreckung gegen Erben
§ 266 AO Sonstige Fälle beschränkter Haftung
§ 267 AO Vollstreckungsverfahren gegen nicht rechtsfähige Personenvereinigungen
2. Unterabschnitt
Aufteilung einer Gesamtschuld
§ 268 AO Grundsatz
§ 269 AO Antrag
§ 270 AO Allgemeiner Aufteilungsmaßstab
§ 271 AO Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer
§ 272 AO Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen
§ 273 AO Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderungen
§ 274 AO Besonderer Aufteilungsmaßstab
§ 275 AO Abrundung
§ 276 AO Rückständige Steuer, Einleitung der Vollstreckung
§ 277 AO Vollstreckung
§ 278 AO Beschränkung der Vollstreckung
§ 279 AO Form und Inhalt des Aufteilungsbescheids
§ 280 AO Änderung des Aufteilungsbescheids
3. Unterabschnitt
Vollstreckung in das bewegliche Vermögen
I.
Allgemeines
§ 281 AO Pfändung
§ 282 AO Wirkung der Pfändung
§ 283 AO Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen
§ 284 AO Eidesstattliche Versicherung
II.
Vollstreckung in Sachen
§ 285 AO Vollziehungsbeamte
§ 286 AO Vollstreckung in Sachen
§ 287 AO Befugnisse des Vollziehungsbeamten
§ 288 AO Zuziehung von Zeugen
§ 289 AO Zeit der Vollstreckung
§ 290 AO Aufforderungen und Mitteilungen des Vollziehungsbeamten
§ 291 AO Niederschrift
§ 292 AO Abwendung der Pfändung
§ 293 AO Pfand- und Vorzugsrechte Dritter
§ 294 AO Ungetrennte Früchte
§ 295 AO Unpfändbarkeit von Sachen
§ 296 AO Verwertung
§ 297 AO Aussetzung der Verwertung
§ 298 AO Versteigerung
§ 299 AO Zuschlag
§ 300 AO Mindestgebot
§ 301 AO Einstellung der Versteigerung
§ 302 AO Wertpapiere
§ 303 AO Namenspapiere
§ 304 AO Versteigerung ungetrennter Früchte
§ 305 AO Besondere Verwertung
§ 306 AO Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen
§ 307 AO Anschlusspfändung
§ 308 AO Verwertung bei mehrfacher Pfändung
III.
Vollstreckung in Forderungen und andere Vermögensrechte
§ 309 AO Pfändung einer Geldforderung
§ 310 AO Pfändung einer durch Hypothek gesicherten Forderung
§ 311 AO Pfändung einer durch Schiffshypothek oder Registerpfandrecht an einem Luftfahrzeug gesicherten Forderung
§ 312 AO Pfändung einer Forderung aus indossablen Papieren
§ 313 AO Pfändung fortlaufender Bezüge
§ 314 AO Einziehungsverfügung
§ 315 AO Wirkung der Einziehungsverfügung
§ 316 AO Erklärungspflicht des Drittschuldners
§ 317 AO Andere Art der Verwertung
§ 318 AO Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung von Sachen
§ 319 AO Unpfändbarkeit von Forderungen
§ 320 AO Mehrfache Pfändung einer Forderung
§ 321 AO Vollstreckung in andere Vermögensrechte
4. Unterabschnitt
Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen
§ 322 AO Verfahren
§ 323 AO Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger
5. Unterabschnitt
Arrest
§ 324 AO Dinglicher Arrest
§ 325 AO Aufhebung des dinglichen Arrestes
§ 326 AO Persönlicher Sicherheitsarrest
6. Unterabschnitt
Verwertung von Sicherheiten
§ 327 AO Verwertung von Sicherheiten
Dritter Abschnitt
Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen
1. Unterabschnitt
Vollstreckung wegen Handlungen, Duldungen oder Unterlassungen
§ 328 AO Zwangsmittel
§ 329 AO Zwangsgeld
§ 330 AO Ersatzvornahme
§ 331 AO Unmittelbarer Zwang
§ 332 AO Androhung der Zwangsmittel
§ 333 AO Festsetzung der Zwangsmittel
§ 334 AO Ersatzzwangshaft
§ 335 AO Beendigung des Zwangsverfahrens
2. Unterabschnitt
Erzwingung von Sicherheiten
§ 336 AO Erzwingung von Sicherheiten
Vierter Abschnitt
Kosten
§ 337 AO Kosten der Vollstreckung
§ 338 AO Gebührenarten
§ 339 AO Pfändungsgebühr
§ 340 AO Wegnahmegebühr
§ 341 AO Verwertungsgebühr
§ 342 AO Mehrheit von Schuldnern
§ 343 AO
§ 344 AO Auslagen
§ 345 AO Reisekosten und Aufwandsentschädigungen
§ 346 AO Unrichtige Sachbehandlung, Festsetzungsfrist
Siebenter Teil
Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
Erster Abschnitt
Zulässigkeit
§ 347 AO Statthaftigkeit des Einspruchs
§ 348 AO Ausschluss des Einspruchs
§ 349 AO
§ 350 AO Beschwer
§ 351 AO Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte
§ 352 AO Einspruchsbefugnis bei der einheitlichen Feststellung
§ 353 AO Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers
§ 354 AO Einspruchsverzicht
Zweiter Abschnitt
Verfahrensvorschriften
§ 355 AO Einspruchsfrist
§ 356 AO Rechtsbehelfsbelehrung
§ 357 AO Einlegung des Einspruchs
§ 358 AO Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen
§ 359 AO Beteiligte
§ 360 AO Hinzuziehung zum Verfahren
§ 361 AO Aussetzung der Vollziehung
§ 362 AO Rücknahme des Einspruchs
§ 363 AO Aussetzung und Ruhen des Verfahrens
§ 364 AO Mitteilung der Besteuerungsunterlagen
§ 364a AO Erörterung des Sach- und Rechtsstands
§ 364b AO Fristsetzung
§ 365 AO Anwendung von Verfahrensvorschriften
§ 366 AO Form, Inhalt und Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung
§ 367 AO Entscheidung über den Einspruch
§ 368 AO
Achter Teil
Straf- und Bußgeldvorschriften, Straf- und Bußgeldverfahren
Erster Abschnitt
Strafvorschriften
§ 369 AO Steuerstraftaten
§ 370 AO Steuerhinterziehung
§ 370a AO (weggefallen)
§ 371 AO Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
§ 372 AO Bannbruch
§ 373 AO Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel
§ 374 AO Steuerhehlerei
§ 375 AO Nebenfolgen
§ 376 AO Verfolgungsverjährung
Zweiter Abschnitt
Bußgeldvorschriften
§ 377 AO Steuerordnungswidrigkeiten
§ 378 AO Leichtfertige Steuerverkürzung
§ 379 AO Steuergefährdung
§ 380 AO Gefährdung der Abzugsteuern
§ 381 AO Verbrauchsteuergefährdung
§ 382 AO Gefährdung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben
§ 383 AO Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und Vergütungsansprüchen
§ 383a AO Zweckwidrige Verwendung des Identifikationsmerkmals nach § 139a
§ 384 AO Verfolgungsverjährung
Dritter Abschnitt
Strafverfahren
1. Unterabschnitt
Allgemeine Vorschriften
§ 385 AO Geltung von Verfahrensvorschriften
§ 386 AO Zuständigkeit der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten
§ 387 AO Sachlich zuständige Finanzbehörde
§ 388 AO Örtlich zuständige Finanzbehörde
§ 389 AO Zusammenhängende Strafsachen
§ 390 AO Mehrfache Zuständigkeit
§ 391 AO Zuständiges Gericht
§ 392 AO Verteidigung
§ 393 AO Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren
§ 394 AO Übergang des Eigentums
§ 395 AO Akteneinsicht der Finanzbehörde
§ 396 AO Aussetzung des Verfahrens
2. Unterabschnitt
Ermittlungsverfahren
I.
Allgemeines
§ 397 AO Einleitung des Strafverfahrens
§ 398 AO Einstellung wegen Geringfügigkeit
II.
Verfahren der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten
§ 399 AO Rechte und Pflichten der Finanzbehörde
§ 400 AO Antrag auf Erlass eines Strafbefehls
§ 401 AO Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen im selbständigen Verfahren
III.
Stellung der Finanzbehörde im Verfahren der Staatsanwaltschaft
§ 402 AO Allgemeine Rechte und Pflichten der Finanzbehörde
§ 403 AO Beteiligung der Finanzbehörde
IV.
Steuer- und Zollfahndung
§ 404 AO Steuer- und Zollfahndung
V.
Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen
§ 405 AO Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen
3. Unterabschnitt
Gerichtliches Verfahren
§ 406 AO Mitwirkung der Finanzbehörde im Strafbefehlsverfahren und im selbständigen Verfahren
§ 407 AO Beteiligung der Finanzbehörde in sonstigen Fällen
4. Unterabschnitt
Kosten des Verfahrens
§ 408 AO Kosten des Verfahrens
Vierter Abschnitt
Bußgeldverfahren
§ 409 AO Zuständige Verwaltungsbehörde
§ 410 AO Ergänzende Vorschriften für das Bußgeldverfahren
§ 411 AO Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer
§ 412 AO Zustellung, Vollstreckung, Kosten
Neunter Teil
Schlussvorschriften
§ 413 AO Einschränkung von Grundrechten
§ 414 AO
§ 415 AO
Anlage 1 AO (zu § 60) Mustersatzung für Vereine, Stiftungen, Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts, geistliche Genossenschaften und Kapitalgesellschaften (nur aus steuerlichen Gründen notwendige Bestimmungen)