Inhaltsverzeichnis
I.
Steuerpflicht
II.
Einkommen
1.
Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
§ 2 EStG Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
§ 2a EStG Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
2.
Steuerfreie Einnahmen
§ 3b EStG Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
3.
Gewinn
§ 4 EStG Gewinnbegriff im Allgemeinen
§ 4a EStG Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§ 4c EStG Zuwendungen an Pensionskassen
§ 4d EStG Zuwendungen an Unterstützungskassen
§ 4e EStG Beiträge an Pensionsfonds
§ 4g EStG Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
§ 4h EStG Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
§ 5 EStG Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
§ 5a EStG Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
§ 5b EStG Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
§ 6a EStG Pensionsrückstellung
§ 6b EStG Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§ 6d EStG Euroumrechnungsrücklage
§ 7 EStG Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
§ 7a EStG Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
§ 7b EStG Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen
§ 7c EStG Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen
§ 7d EStG Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen
§ 7i EStG Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
§ 7k EStG Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung
4.
Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
§ 9a EStG Pauschbeträge für Werbungskosten
4a.
Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
4b.
Kinderbetreuungskosten
§ 9c EStG Kinderbetreuungskosten
5.
Sonderausgaben
§ 10a EStG Zusätzliche Altersvorsorge
§ 10b EStG Steuerbegünstigte Zwecke
§ 10c EStG Sonderausgaben-Pauschbetrag
§ 10e EStG Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
§ 10h EStG Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus
§ 10i EStG Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung
6.
Vereinnahmung und Verausgabung
§ 11b EStG Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
7.
Nicht abzugsfähige Ausgaben
8.
Die einzelnen Einkunftsarten
a)
Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
§ 13 EStG Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 13a EStG Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 14 EStG Veräußerung des Betriebs
§ 14a EStG Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
b)
Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
§ 15 EStG Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15a EStG Verluste bei beschränkter Haftung
§ 15b EStG Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16 EStG Veräußerung des Betriebs
§ 17 EStG Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
c)
Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
d)
Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
e)
Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
f)
Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
g)
Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
§ 22 EStG Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22a EStG Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23 EStG Private Veräußerungsgeschäfte
h)
Gemeinsame Vorschriften
§ 24a EStG Altersentlastungsbetrag
§ 24b EStG Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
III.
Veranlagung
§ 25 EStG Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26 EStG Veranlagung von Ehegatten
§ 26a EStG Getrennte Veranlagung von Ehegatten
§ 26b EStG Zusammenveranlagung von Ehegatten
§ 26c EStG Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung
§ 28 EStG Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
IV.
Tarif
§ 31 EStG Familienleistungsausgleich
§ 32 EStG Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32a EStG Einkommensteuertarif
§ 32b EStG Progressionsvorbehalt
§ 32c EStG Tarifbegrenzung bei Gewinneinkünften
§ 32d EStG Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33 EStG Außergewöhnliche Belastungen
§ 33a EStG Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33b EStG Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 34 EStG Außerordentliche Einkünfte
§ 34a EStG Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34b EStG Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft
V.
Steuerermäßigungen
1.
Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
§ 34d EStG Ausländische Einkünfte
2.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
2a.
Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
2b.
Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
3.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
4.
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
5.
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
§ 35b EStG Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
VI.
Steuererhebung
1.
Erhebung der Einkommensteuer
§ 36 EStG Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
§ 37 EStG Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37a EStG Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37b EStG Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
2.
Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
§ 38 EStG Erhebung der Lohnsteuer
§ 38a EStG Höhe der Lohnsteuer
§ 39a EStG Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39b EStG Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer
§ 39c EStG Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte
§ 39d EStG Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer
§ 39e EStG Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39f EStG Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40 EStG Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40a EStG Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
§ 40b EStG Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41 EStG Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41a EStG Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41b EStG Abschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41c EStG Änderung des Lohnsteuerabzugs
§ 42b EStG Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42d EStG Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42f EStG Lohnsteuer-Außenprüfung
3.
Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
§ 43 EStG Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43a EStG Bemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43b EStG Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
§ 44 EStG Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44a EStG Abstandnahme vom Steuerabzug
§ 44b EStG Erstattung der Kapitalertragsteuer
§ 45 EStG Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45a EStG Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45b EStG Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von Sammelanträgen
§ 45d EStG Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
§ 45e EStG Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
4.
Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
§ 46 EStG Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
VII.
Steuerabzug bei Bauleistungen
§ 48b EStG Freistellungsbescheinigung
§ 48d EStG Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungs- abkommen
VIII.
Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
§ 49 EStG Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50 EStG Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50a EStG Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
IX.
Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
§ 50d EStG Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungs- abkommen und der §§ 43b und 50g
§ 50f EStG Bußgeldvorschriften
§ 51a EStG Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52 EStG Anwendungsvorschriften
§ 57 EStG Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
X.
Kindergeld
§ 62 EStG Anspruchsberechtigte
§ 64 EStG Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65 EStG Andere Leistungen für Kinder
§ 66 EStG Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 68 EStG Besondere Mitwirkungspflichten
§ 69 EStG Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch Meldedaten-Übermittlung
§ 70 EStG Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 72 EStG Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
§ 74 EStG Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 76a EStG Kontenpfändung und Pfändung von Bargeld
§ 77 EStG Erstattung von Kosten im Vorverfahren
XI.
Altersvorsorgezulage
§ 82 EStG Altersvorsorgebeiträge
§ 83 EStG Altersvorsorgezulage
§ 87 EStG Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88 EStG Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 91 EStG Datenerhebung und Datenabgleich
§ 92a EStG Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 92b EStG Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 93 EStG Schädliche Verwendung
§ 94 EStG Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95 EStG Sonderfälle der Rückzahlung
§ 96 EStG Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
Anlage 2 EStG (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie 90/435/EWG