Einkommensteuergesetz (EStG)
Inhaltsverzeichnis
I.
Steuerpflicht
§ 1 EStG Steuerpflicht
§ 1a EStG
II.
Einkommen
1.
Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
§ 2 EStG Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
§ 2a EStG Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
2.
Steuerfreie Einnahmen
§ 3 EStG
§ 3a EStG (weggefallen)
§ 3b EStG Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
§ 3c EStG Anteilige Abzüge
3.
Gewinn
§ 4 EStG Gewinnbegriff im Allgemeinen
§ 4a EStG Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§ 4b EStG Direktversicherung
§ 4c EStG Zuwendungen an Pensionskassen
§ 4d EStG Zuwendungen an Unterstützungskassen
§ 4e EStG Beiträge an Pensionsfonds
§ 4f EStG (weggefallen)
§ 4g EStG Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
§ 4h EStG Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
§ 5 EStG Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
§ 5a EStG Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
§ 5b EStG Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
§ 6 EStG Bewertung
§ 6a EStG Pensionsrückstellung
§ 6b EStG Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§ 6c EStG Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
§ 6d EStG Euroumrechnungsrücklage
§ 7 EStG Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
§ 7a EStG Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
§ 7b EStG Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen
§ 7c EStG Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen
§ 7d EStG Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen
§ 7e EStG (weggefallen)
§ 7f EStG Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens privater Krankenhäuser
§ 7g EStG Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
§ 7h EStG Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 7i EStG Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
§ 7k EStG Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung
4.
Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
§ 8 EStG Einnahmen
§ 9 EStG Werbungskosten
§ 9a EStG Pauschbeträge für Werbungskosten
4a.
Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
§ 9b EStG
4b.
Kinderbetreuungskosten
§ 9c EStG Kinderbetreuungskosten
5.
Sonderausgaben
§ 10 EStG
§ 10a EStG Zusätzliche Altersvorsorge
§ 10b EStG Steuerbegünstigte Zwecke
§ 10c EStG Sonderausgaben-Pauschbetrag
§ 10d EStG Verlustabzug
§ 10e EStG Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
§ 10f EStG Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 10g EStG Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
§ 10h EStG Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus
§ 10i EStG Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung
6.
Vereinnahmung und Verausgabung
§ 11 EStG
§ 11a EStG Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 11b EStG Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
7.
Nicht abzugsfähige Ausgaben
§ 12 EStG
8.
Die einzelnen Einkunftsarten
a)
Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
§ 13 EStG Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 13a EStG Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 14 EStG Veräußerung des Betriebs
§ 14a EStG Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
b)
Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
§ 15 EStG Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15a EStG Verluste bei beschränkter Haftung
§ 15b EStG Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16 EStG Veräußerung des Betriebs
§ 17 EStG Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
c)
Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
§ 18 EStG
d)
Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
§ 19 EStG
e)
Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
§ 20 EStG
f)
Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
§ 21 EStG
g)
Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
§ 22 EStG Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22a EStG Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23 EStG Private Veräußerungsgeschäfte
h)
Gemeinsame Vorschriften
§ 24 EStG
§ 24a EStG Altersentlastungsbetrag
§ 24b EStG Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
III.
Veranlagung
§ 25 EStG Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26 EStG Veranlagung von Ehegatten
§ 26a EStG Getrennte Veranlagung von Ehegatten
§ 26b EStG Zusammenveranlagung von Ehegatten
§ 26c EStG Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung
§ 27 EStG (weggefallen)
§ 28 EStG Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
§§ 29 und 30
IV.
Tarif
§ 31 EStG Familienleistungsausgleich
§ 32 EStG Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32a EStG Einkommensteuertarif
§ 32b EStG Progressionsvorbehalt
§ 32c EStG Tarifbegrenzung bei Gewinneinkünften
§ 32d EStG Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33 EStG Außergewöhnliche Belastungen
§ 33a EStG Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33b EStG Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 34 EStG Außerordentliche Einkünfte
§ 34a EStG Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34b EStG Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft
V.
Steuerermäßigungen
1.
Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
§ 34c EStG
§ 34d EStG Ausländische Einkünfte
2.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
§ 34e EStG
2a.
Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
§ 34f EStG
2b.
Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
§ 34g EStG
3.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
§ 35 EStG
4.
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
§ 35a EStG Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
5.
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
§ 35b EStG Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
VI.
Steuererhebung
1.
Erhebung der Einkommensteuer
§ 36 EStG Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
§ 37 EStG Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37a EStG Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37b EStG Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
2.
Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
§ 38 EStG Erhebung der Lohnsteuer
§ 38a EStG Höhe der Lohnsteuer
§ 38b EStG Lohnsteuerklassen
§ 39 EStG Lohnsteuerkarte
§ 39a EStG Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39b EStG Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer
§ 39c EStG Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte
§ 39d EStG Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer
§ 39e EStG Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39f EStG Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40 EStG Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40a EStG Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
§ 40b EStG Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41 EStG Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41a EStG Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41b EStG Abschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41c EStG Änderung des Lohnsteuerabzugs
§§ 42 und 42a
§ 42b EStG Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42c EStG (weggefallen)
§ 42d EStG Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42e EStG Anrufungsauskunft
§ 42f EStG Lohnsteuer-Außenprüfung
3.
Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
§ 43 EStG Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43a EStG Bemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43b EStG Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
§ 44 EStG Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44a EStG Abstandnahme vom Steuerabzug
§ 44b EStG Erstattung der Kapitalertragsteuer
§ 45 EStG Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45a EStG Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45b EStG Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von Sammelanträgen
§ 45c EStG (weggefallen)
§ 45d EStG Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
§ 45e EStG Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
4.
Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
§ 46 EStG Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
§ 47 EStG (weggefallen)
VII.
Steuerabzug bei Bauleistungen
§ 48 EStG Steuerabzug
§ 48a EStG Verfahren
§ 48b EStG Freistellungsbescheinigung
§ 48c EStG Anrechnung
§ 48d EStG Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungs- abkommen
VIII.
Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
§ 49 EStG Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50 EStG Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50a EStG Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
IX.
Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
§ 50b EStG Prüfungsrecht
§ 50c EStG (weggefallen)
§ 50d EStG Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungs- abkommen und der §§ 43b und 50g
§ 50e EStG Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
§ 50f EStG Bußgeldvorschriften
§ 50g EStG Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
§ 50h EStG Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
§ 51 EStG Ermächtigungen
§ 51a EStG Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52 EStG Anwendungsvorschriften
§ 52a EStG Anwendungsvorschriften zur Einführung einer Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
§ 53 EStG Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kindes in den Veranlagungszeiträumen 1983 bis 1995
§ 54 EStG (weggefallen)
§ 55 EStG Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
§ 56 EStG Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
§ 57 EStG Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
§ 58 EStG Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
§§ 59 bis 61
X.
Kindergeld
§ 62 EStG Anspruchsberechtigte
§ 63 EStG Kinder
§ 64 EStG Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65 EStG Andere Leistungen für Kinder
§ 66 EStG Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 67 EStG Antrag
§ 68 EStG Besondere Mitwirkungspflichten
§ 69 EStG Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch Meldedaten-Übermittlung
§ 70 EStG Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 71 EStG (weggefallen)
§ 72 EStG Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
§ 73 EStG (weggefallen)
§ 74 EStG Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 75 EStG Aufrechnung
§ 76 EStG Pfändung
§ 76a EStG Kontenpfändung und Pfändung von Bargeld
§ 77 EStG Erstattung von Kosten im Vorverfahren
§ 78 EStG Übergangsregelungen
XI.
Altersvorsorgezulage
§ 79 EStG Zulageberechtigte
§ 80 EStG Anbieter
§ 81 EStG Zentrale Stelle
§ 81a EStG Zuständige Stelle
§ 82 EStG Altersvorsorgebeiträge
§ 83 EStG Altersvorsorgezulage
§ 84 EStG Grundzulage
§ 85 EStG Kinderzulage
§ 86 EStG Mindesteigenbeitrag
§ 87 EStG Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88 EStG Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89 EStG Antrag
§ 90 EStG Verfahren
§ 91 EStG Datenerhebung und Datenabgleich
§ 92 EStG Bescheinigung
§ 92a EStG Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 92b EStG Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 93 EStG Schädliche Verwendung
§ 94 EStG Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95 EStG Sonderfälle der Rückzahlung
§ 96 EStG Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
§ 97 EStG Übertragbarkeit
§ 98 EStG Rechtsweg
§ 99 EStG Ermächtigung
Anlage 1 EStG (zu § 4d Absatz 1) Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
Anlage 2 EStG (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie 90/435/EWG
Anlage 3 EStG (zu § 50g)